Форензик – финансовое расследование. Ив Марвин

Читать онлайн книгу.

Форензик – финансовое расследование - Ив Марвин


Скачать книгу
возможности воровать;

      2) наличие мотивов для совершения воровства;

      3) наличие морального оправдания для совершенных злодеяний.

      А на практике факторами, определяющими совершение персоналом злодеяний, будут следующие:

      1) отсутствие практики проведения ежегодного аудита финансовой отчетности;

      2) отсутствие нормативно-правовой базы в соответствии с антикоррупционным законодательством;

      3) отсутствие системы внутрикорпоративного контроля над злоупотреблениями на предприятии;

      4) отсутствие сильной мотивационной политики и высокого уровня зарплат;

      5) отсутствие вовлеченности директора (главы) предприятия в операционное управление бизнесом;

      6) слабая система извещений о фактах действий недобросовестного характера.

      Форензик на Западе тесно работает с правоохранительной системой, проводит экспертизы и рассмотрения, успешно укладываясь в правовую систему. Однако большинство форензик-экспертов международного уровня являются бывшими аудиторами. Стоит заметить, что некоторые форензик-компании формируют свою команду выходцами из спецслужб и правоохранительных органов. Эти люди имеют дополнительное непрофильное образование в области финансов, аудита, психологии и юриспруденции.

      Поначалу топ-менеджеры российского бизнеса были не готовы к работе с внешними консультантами и в ходе встреч отказывались говорить на щекотливые темы. «Никто не хотел выносить сор из избы, признавая ошибки менеджмента, – рассказывал один из руководителей форензик-команды. – Люди полагались на внутренних аудиторов и службы безопасности».

      Со временем топ-менеджеры компаний, теряя много денег из-за мошенничества, стали не только прибегать к услугам специалистов по форензик, но и активно использовать факты, выявленные в ходе расследования, для привлечения мошенников к ответственности.

      Одним из самых распространенных видов мошенничества является присвоение активов и манипулирование финансовой отчетностью («творческая бухгалтерия»). Между тем по масштабу и количеству махинаций лидирует строительство, особенно область крупных инфраструктурных проектов. В некоторых компаниях есть даже специальные группы, которые анализируют расходы на крупные строительные проекты. Так, например, существует IT-отрасль для анализа мошенничества в строительной сфере, поскольку часто очень трудно аргументированно обосновать действительную стоимость проектов в этой сфере, что создает благодатную почву для коррупции и вывода средств.

      Важно отметить высокий спрос на форензик-услуги со стороны банков, в которых суммы ущерба исчисляются сотнями миллионов рублей. В целом форензик-компании (команды) широко востребованы на экономическом рынке. Они обслуживают банки, производителей парфюмерии, строительные компании, клиентов из ритейла и розницы, а также представителей других секторов предпринимательства.

      Одних


Скачать книгу