Einführung in die Einkommensteuer. Michael Eifler
Читать онлайн книгу.
Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 S. 1, 3 und 4 EStG
5.4.3.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG
5.4.3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG
5.4.3.2.2 Andere berufliche Fahrten § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG
5.4.3.2.3 Aufwendungen im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG
5.4.3.2.4 Auswärtstätigkeit und Verpflegungspauschalen § 9 Abs. 4a EStG
5.4.2.2.5 Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 und 7 EStG
5.4.3.2.6 Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 i. V. m. § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG
5.4.3.3. Abgrenzung zu Kosten der privaten Lebensführung
5.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG
5.5.1 Kapitaleinkünfte im Privatvermögen
5.5.2 Kapitaleinkünfte in einem Betriebsvermögen
5.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG
5.6.1. Einnahmen und Ausgaben
5.6.2. Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
5.6.2.1. Erhaltungsaufwand
5.6.2.2. Zweckbestimmung – Funktionstüchtigkeit – Hebung des Wohnstandards
5.6.2.3. Anschaffungskosten und Herstellungsaufwand
5.6.2.4. Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand
5.6.3. Subsidiarität der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
5.7. Sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG
5.7.1. Wiederkehrende Bezüge § 22 Nr. 1 EStG
5.7.2. Unterhaltsleistungen § 22 Nr. 1a EStG
5.7.3. Private Veräußerungsgeschäfte § 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG
5.7.4. Sonstige Leistungen § 22 Nr. 3 EStG
6. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
6.1. Abschreibung nach § 7 EStG
6.2. Ausnahmetatbestände geringwertiges Wirtschaftsgut und Sammelposten § 6 Abs. 2 und 2a EStG
6.3. Abschreibung von Gebäuden § 7 Abs. 4 EStG
6.4. Vergleich AfA § 7 Abs. 1 und § 7 Abs. 4 EStG
7. Sonderausgaben § 10 – 10c EStG
7.1. Unterhaltszahlungen (Realsplitting) § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
7.2. Berücksichtigung Zuwendungen im Sinne des § 10b EStG
7.3. Sonderausgabenpauschbetrag § 10c EStG
7.4. Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
7.5. Sonstige Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG
8. Die außergewöhnlichen Belastungen
8.1. Außergewöhnliche Belastungen der allgemeinen Art § 33 EStG
8.2. Außergewöhnliche Belastung der besonderen Art § 33a und § 33b EStG
8.2.1. Unterhaltsleistungen § 33a Abs. 1 EStG
8.2.2. Ausbildungsfreibetrag § 33a Abs. 2 EStG
8.2.3. Behindertenpauschbetrag und Pflegepauschbetrag § 33b EStG
9. Die Berücksichtigung von Kindern §§ 31, 32 EStG
9.1. Die Abzugsbeträge des § 32 EStG
9.2. Die Günstigerprüfung des § 31 EStG
10. Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer § 32a Abs. 1 EStG und Bestimmung der festzusetzenden Einkommensteuer
10.1. Der Steuertarif in Deutschland
10.2. Der Progressionsvorbehalt § 32b EStG
10.3. Ermittlung der Einkommensteuernachzahlung
10.3.1. Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer § 35 EStG
10.3.2. Haushaltsnahe Dienstleistungen § 35a EStG
11. Veranlagung und Veranlagungsarten
11.1. Einzelveranlagung § 25 EStG
11.2. Ehegattenveranlagung § 26 EStG
11.2.1. Zusammenveranlagung § 26b EStG
11.2.2. Einzelveranlagung § 26a EStG
12. Erhebung der Einkommensteuer § 36 EStG
13. Lohnsteuer, Lohnsteuertabellen und Steuerklassen
WEITERFÜHRENDE LITERATUR
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
LITERATURVERZEICHNIS
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
Abs. Absatz
AEAO Anwendungserlass zur Abgabenordnung
AEB Altersentlastungsbetrag
AfA Absetzung für Abnutzung
AG Arbeitgeber
AK Anschaffungskosten
AL Arbeitslohn
AN Arbeitnehmer
AO Abgabenordnung
AV Anlagevermögen
BA Betriebsausgaben
BAL Bruttoarbeitslohn
BE Betriebseinnahmen
BFH Bundesfinanzhof
BGB Bürgerliches Gesetzbuch
BMG Bemessungsgrundlage
BStBl Bundessteuerblatt
BV Betriebsvermögen
BVV Betriebsvermögensvergleich
DBA Doppelbesteuerungsabkommen
ELStAM Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
ESt Einkommensteuer
EStDV Einkommensteuerdurchführungsverordnung
EStG Einkommensteuergesetz
EStR Einkommensteuerrichtlinien
EU Europäische Union
EÜR Einnahme – Überschuss - Rechnung
EWR Europäischer Wirtschaftsraum
FB Freibetrag
GdE Gesamtbetrag der Einkünfte
GewSt Gewerbesteuer
HGB Handelsgesetzbuch
HK Herstellungskosten
Hrsg. Herausgeber
i. H. v. in Höhe von
i. S. d. im Sinne des, im Sinne der
KapESt Kapitalertragsteuer
KapG Kapitalgesellschaft
KG Kommanditgesellschaft
KSt Körperschaftsteuer
LSt Lohnsteuer
LStDV Lohnsteuerdurchführungsverordnung
LStR Lohnsteuerrichtlinien
LuF Land- und Forstwirtschaft
m. w. N. mit weiteren Nachweisen
nAK nachträgliche Anschaffungskosten
PersG Personengesellschaft
R Richtlinie
Rz Randziffer
SdE Summe der Einkünfte
UStG Umsatzsteuergesetz
VG Veräußerungsgewinn