Internal Investigations. Dennis Bock
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target="_blank" rel="nofollow" href="#ulink_ab7dc7bf-aecd-58b5-bd79-f123db108f50">Tatsächliche Verständigung und Schätzung der Besteuerungsgrundlagen
D.Besonderheiten des Steuerstrafverfahrens
I.Einleitung des Steuerstrafverfahrens
III.Tätigkeit der Steuerfahndung
2.Rechtsbehelfe im Steuerstrafverfahren
3.Rechte und Pflichten des Beschuldigten
4.Steuerstrafverfahren und Besteuerungsverfahren
5.Beendigung des Steuerstrafverfahrens und Selbstanzeige
E.Besonderheiten der Untersuchung bei Korruptionssachverhalten
I.Gründe und Ziele der Untersuchung
II.Besonderheiten der Untersuchungsorganisation und -methodik
1.Festlegung der Prüfungsfelder (1. Schritt)
2.Aufarbeitung und Dokumentation der untersuchten Sachverhalte (2. Schritt)
3.Strafrechtliche und steuerliche Würdigung und Einleitung von Handlungsmaßnahmen (3. Schritt)
25. KapitelTypische steuerliche Verfehlungen
B.Typische steuerliche Verfehlungen
I.„Bankenfälle“: Förderung der Steuerhinterziehung von Kunden und Geldwäsche durch Banken und andere Finanzdienstleistungsunternehmen
1.Rechtliche Grundlagen
a)Beihilfe zur Steuerhinterziehung (§ 370 AO, § 27 StGB)
aa)Steuerhinterziehung des Kunden (§ 370 AO)
bb)Beihilfe des Bankmitarbeiters bzw. des Finanzdienstleisters (§ 27 StGB)
b)Tafelpapiere bzw. Tafelgeschäfte
c)Depots unter falschem Namen (§ 154 AO)
d)Sonstige Anlage oder Verwaltung von unversteuerten Kapitalstöcken bzw. von unversteuerten Zinseinkünften
e)Zuarbeit von Angestellten ohne eigene Entscheidungsbefugnis
f)Conto pro Diverse-Konten (CpD-Konten)
g)Sonstige bankunübliche, rechts- oder vorschriftswidrige Anonymisierungstechniken und Auslandstransfers
h)(Lebens-)Versicherungsmantel
i)Besondere Empfehlungen und spezifischer Service für Schwarzgeldkunden
II.Umsatzsteuerliche Verfehlungen