Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Любовь Гончаренко
Читать онлайн книгу.
ion>
Задачи
1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).
Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.
1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:
– пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);
– строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб. (облагается по ставке 0 %);
– основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).
Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.
1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.
Определите метод налогообложения.
1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:
– доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);
– в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);
– в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);
– льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.
Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.
1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.
1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:
– в I квартале 15 тыс. руб.;
– во II квартале 30 тыс. руб.;
– в III квартале 120 тыс. руб.;
– в IV квартале 80 тыс. руб.
Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.
Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.
Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
1.8. Расходы на оплату труда организации составили:
– в январе 150 тыс. руб.;
– феврале – 130 тыс. руб.;
– марте – 170 тыс. руб.;
– апреле – 260 тыс. руб.
Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу).
Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).
Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).
1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.
Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.
1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.
Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога – 20 %).
Определите годовые размеры налога, уплачиваемого