Методология и практика расчета нормативов достаточности собственных средств банка. Ирина Сергеевна Бутакова
Читать онлайн книгу.
отметить, что данная формула является общей формулой расчета нормативов достаточности капитала, требующей корректного распределения всех видов рисков, участвующих при расчете знаменателя данной формулы, на риски, относящиеся к конкретному уровню капитала, предусмотренному Положением 395-П.
Инструкция 139-И предусматривает наличие расшифровок кодов трех уровней, но не дает четкого определения, какой именно актив следует относить к каждому нормативу достаточности капитала. В данном случае необходимы знания о методике расчета собственных средств банка в соответствии с Положением 395-П с целью определения соответствия актива определенному уровню капитала.
Это касается активов, являющихся источниками, уменьшающими капитал банка. Здесь важно помнить следующее правило: если банк выставляет требование к контрагенту, целью которого являются источники, которые могут уменьшить капитал банка, то необходимо определить, к какому уровню капитала относиться данный источник, и не включать данное требование в расшифровки кодов. Правило: активы, являющиеся источниками, уменьшающими капитал банка, не должны включаться в активы, взвешенные с учетом риска.
Например, предоставляется кредит на покупку привилегированных акций. Данный типа акций, согласно требованиям Положения 395-П, уменьшает дополнительный капитал банка. Соответственно, отражаем данный кредит как источник, уменьшающий дополнительный капитал банка. В расшифровках кодов не отражаем.
Отдельного внимания заслуживает порядок отражения сделок прямого РЕПО и сделок РЕПО в РЕПО в расшифровках кодов, предусматривающих счета по учету данных операций. Приведем определения данных понятий в доступном виде.
Сделка прямого РЕПО – сделка, при которой у банка возникает требование в ценных бумагах и обязательства в деньгах. Это означает, что банк передает другому банку ценные бумаги и взамен бумаг получает обеспечение в виде полученных денежных средств. Как правило, банк передает бумаг больше, чем получает денег. Переданные бумаги отражаются на балансовых счетах 50118, 50218, 50318, 50718, полученные деньги – на 315ХХ, 32901 и других, в зависимости от контрагента, с которым заключена сделка.
Сделка РЕПО в РЕПО – это сделка, аналогичная сделке прямого РЕПО, с разницей лишь в том, что банк передает по сделке не свои собственные ценные бумаги, имеющиеся у него в портфеле, а бумаги, которые он ранее получил по сделке обратного РЕПО. Отражение требований по сделке РЕПО в РЕПО происходит на внебалансовом счете 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе». Отражение обязательств – на счетах по учету прочих привлеченных средств, вид балансового счета определяется по эмитенту ценных бумаг.
В соответствии с ответом Банка России №41—1—2—7/2977 от 27.12.2013 «валюта требования к контрагенту по сделке прямого РЕПО по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания, определяются валютой ценной бумаги».
Для сделок РЕПО в РЕПО в настоящее время выделен