Финансовые расследования. Лекция. Владимир Теплов
Читать онлайн книгу.
виновных лиц к ответственности и возмещение ущерба.
6. Задачи – выявление и фиксирование правонарушений, признаков угроз финансово-хозяйственной деятельности, установление причинно-следственной связи между угрозами, отклонениями от нормальной хозяйственной деятельности и вызвавшими их причинами, путем проведения и использования результатов необходимых финансово-экономических исследований, комплексных судебных экспертиз и других мероприятий; выявление истинных причин возникновения рисков и наступления негативных последствий; определение размера ущерба.
Необходимо различать практику финансовых расследований как деятельность субъектов расследования и теорию финансовых расследований как научное направление.
Научная направленность финансовых расследований заключается в выявлении и изучении экономического механизма совершения нарушений в финансовой сфере, разработке рекомендаций для устранения экономических причин нарушений, методики профилактики, выявления и расследования указанных нарушений; изучение законодательства на предмет ухода от ответственности за совершенные нарушения, а также рекомендаций по построению эффективной финансовой системы.
2. Поводы и основания для проведения финансового расследования
Финансовые расследования проводятся, когда имеются достаточные поводы и основания.
Поводами для проведения финансовых расследований служат:
1. письменные запросы правоохранительных и иных органов государственной власти;
2. письменные обращения и заявления организаций и граждан;
3. справки об обнаружении фактов, содержащих возможные признаки противоправных действий и выявленных в результате инициативного поиска по внешним информационным ресурсам, включая СМИ, а также в ходе взаимодействия с органами государственной власти и организациями;
4. материалы по результатам проверок, проводимых подразделениями внутреннего контроля;
5. непосредственное обнаружение правонарушений руководителем, собственником, лицом, принимающим решение.
Основанием для проведения финансового расследования служат подлежащие проверке фактические данные о нарушениях при проведении операций и сделок с денежными средствами или иным имуществом.
3. Виды финансовых расследований
Многогранность и неопределенность множества фактических данных исследуемого вопроса не позволяет в полной мере делать точные выводы и предлагать законченную классификацию финансовых расследований. Тем не менее, мы полагаем, что известная фактография в области финансовых правонарушений и преступлений позволяет предложить подход к классификации финансовых расследований, опираясь на накопленный опыт деятельности Центра финансовых расследований.
Виды финансовых расследований, в зависимости от инициатора обращения и источника получения