Руководство по управлению финансами 2.0. Владимир Владимирович Кожухарь
Читать онлайн книгу.
прошедший период.
Исходя из моего опыта, рекомендую для анализа прошедшего периода и планирования будущих периодов использовать минимум три отчета:
1) Отчет о Движении денежных средств;
2) Отчет о Прибылях и убытках (можно говорить о Доходах и Расходах – правильно и так, и так);
3) Управленческий Баланс.
Бюджет движения денежных средств показывает способность твоего предприятия финансировать текущую деятельность. Он особенно актуален при планировании будущих периодов.
Какой объем поступлений и платежей планируется по предприятию? Помни, поступлений должно быть всегда больше, чем выплат. Планирование дефицита в движении денег недопустимо. Это самообман для тебя, сотрудников и контрагентов твоего предприятия. Ты хочешь быть обманутым?
Отчет о Прибылях и убытках показывает, какой капитал заработает бизнес, и сколько можно направить на дивиденды для владельца.
Баланс позволяет проверить данные отчетов о движении денег и прибыли-убытки. Он не покажет причины прибылей и убытков, но является закрывающей формой для первых двух. Все три отчёта являются замком, который не допускает ошибок в твои расчёты. Ведение учёта по любым двум формам или одной чревато такими погрешностями в учёте, что у владельца начинают волосы вставать дыбом при проведении управленческого аудита (не путай с традиционным аудитом бухгалтерского и налоговой отчетности).
Кроме трех выше названных форм, отражающих экономику и финансы, рекомендую по завершении периода писать нефинансовый отчет в произвольной форме, в котором должна быть информация о ключевых проектах:
• Сколько и каких всего проектов в работе?
• Насколько сложившаяся ситуация по каждому проекту соответствует ожиданиям?
• Какие появились новые факторы (может быть, открылись новые возможности, или возникли ограничения)?
• Что следует предпринять дополнительно?
• Кому и какие дать поручения?
• Кого и за что поощрить, кого и за что наказать?
• Какие из проектов особенно перспективны (доходны)?
• Сколько ожидается новых проектов, и кто над этим работает?
• Какие возможности появились, какие упущены и почему?
Подобный отчет имеет значение и для его составителя, и безусловно для всех, чье имя в данном отчете упоминается.
Как часто стоит формировать отчетность? Это зависит от длительности операционного цикла твоего предприятия – наиболее распространённый шаг отчетности – это месяц. Важно помнить, что одним из основных требований к управленческому отчету является его регулярность. Это позволяет отслеживать динамику изменений в показателях предприятия и вовремя осуществлять коррекцию.
1. Отчет должен давать ответы на твои вопросы, лишняя информация в отчете это дополнительны затраты без очевидных выгод.
2. Минимальное количество форм в управленческом отчете – три. Это Движение Денежных средств, Доходы