Банковский план счетов. К. Г. Парфенов
Читать онлайн книгу.
агента) об отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у расчетного агента.
По дебету счета проводятся суммы кредитовых позиций участников клиринга.
По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций участников клиринга.
Счет ежедневно закрывается. Обороты по дебету счета равны оборотам по кредиту.
В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО.
Счет № 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)»
3.19. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию Банка России. Участниками расчетов могут быть кредитные организации и другие юридические лица по соглашению с расчетной НКО.
По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим.
По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства получены одним участником расчетов от других участников.
Счет ежедневно закрывается.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому участнику взаимозачета в расчетной НКО.
При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО.
Счет № 30219 «Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями»
3.20. Назначение счета: учет средств взаимозачета, проводимого расчетными НКО по платежам кредитных организаций – участников расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации – участника взаимозачета.
По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления на счета клиентов кредитной организации, а также на ее счета по собственным операциям.
По кредиту счета отражаются средства, списываемые со счетов кредитной организации и ее клиентов и направляемые другим кредитным организациям и обслуживаемым ими клиентам.
Зачисление и списание средств по вышеуказанным операциям производятся на основании ведомостей списанных и зачисленных сумм, полученных кредитной организацией от расчетной НКО. Операции отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой расчетной НКО. Лицевые счета закрываются ежедневно на основании выписок из соответствующих счетов путем перечисления средств с корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной