Финансы предприятий. Шпаргалка. Мария Сергеевна Клочкова
Читать онлайн книгу.
поток.
Разница между суммой притоков и оттоков образует чистый поток денежных средств, разумеется он может быть как положительным, так и отрицательным. В свою очередь, как правило, положительный чистый поток может быть избыточным или дефицитным.
Избыточный поток означает существенное превышение поступления денежных средств над потребностью.
Дефицитный поток денежных средств представляет собой противоположное явление, когда поступлений недостаточно для покрытия потребности. Отрицательный поток является дефицитным.
Временная оценка определяет поток денежных средств как настоящий и будущий.
Настоящий поток определяется в оценке настоящего времени, а будущий – в оценке какого-то будущего конкретного момента времени. В этой связи применяется понятие дисконтированный, или приведенный денежный поток – приведение будущих денежных потоков в сопоставимый вид с настоящим временем.
Существуют понятия регулярного и дискретного потоков денежных средств.
Регулярный поток идет постоянно в течение какого-то периода времени, а дискретный – это единичные поступления и расходования денег организации за какой-либо интервал времени. Большинство притоков и оттоков денежных средств являются регулярными.
Дискретными потоками называется покупка какого-либо дорогостоящего имущества, получение долгосрочного кредита, поступление от оплаты крупного векселя, приобретение лицензий и др.
Регулярные потоки денежных средств могут быть как с равномерными денежными периодами, так и с неравномерными.
Анализ потоков денежных средств связан с выяснением причин, повлиявших на:
1) увеличение притока денежных средств;
2) уменьшение их притока;
3) увеличение их оттока;
4) уменьшение их оттока.
6. Формирование денежных доходов и фондов предприятия
Денежные фонды предприятия отражаются в его балансе.
Актив – это имущество предприятия, пассив – те денежные средства, за счет которых образовано это имущество. Имущество состоит из двух частей:
1) внеоборотных активов – нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых инвестиций;
2) оборотных активов – запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств.
Денежные фонды предприятий можно разбить на пять групп:
I группа. Фонды собственных средств:
1) уставный капитал – определяет минимальную величину имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов и является основным источником собственных средств;
2) добавочный капитал – аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по соответствующим каналам;
3) резервный капитал;
4) фонд накопления;
5) прочие.
II группа.