Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Любовь Гончаренко
Читать онлайн книгу.
в сумме 1,6 млн руб.;
3) закупила сырье, материалы на сумму 3 млн руб. (в том числе НДС) (счета-фактуры есть, материалы оприходованы);
4) продала легковой автомобиль за 30 тыс. руб. (в том числе НДС). Автомобиль был приобретен и поставлен на учет по стоимости (включая НДС). Первоначальная стоимость – 300 тыс. руб. (включая НДС). Сумма начисленной амортизации – 290 тыс. руб.;
5) закупила у физического лица помидоры в количестве 200 кг, которые были реализованы через собственную столовую своим работникам. Цена закупки – 10 руб. / кг. Цена продажи – 30 руб. / кг;
6) оказала услуги по переработке на сумму 170 тыс. руб. (в соответствии с заключенным договором на оказание услуг по переработке сырья на давальческой основе). Стоимость давальческого сырья – 500 тыс. руб. Все цены с учетом НДС;
7) осуществила ремонт собственной базы отдыха, при этом израсходовала материалы собственного производства, себестоимость которых составила 1,1 млн руб. В прошлом налоговом периоде аналогичные материалы были проданы за 2,1 млн руб. (с учетом НДС). База отдыха оказывает услуги только своим работникам бесплатно;
8) в июне начала строительство производственного склада. В текущем квартале расходы на строительство составили:
– материалы – 300 тыс. руб. с учетом НДС,
– заработная плата работникам – 95 тыс. руб.,
– амортизация основных средств – 20 тыс. руб.;
Все счета-фактуры имеются, материалы оприходованы;
9) арендовала у муниципалитета помещение под склад канцтоваров. Сумма ежемесячной арендной платы – 120 тыс. руб. согласно договору, уплата арендной платы осуществляется за три месяца до 5-го числа первого месяца квартала;
10) в августе объект основных средств организация передала в уставный капитал другой организации. Первоначальная стоимость – 170 тыс. руб. (без НДС). Сумма начисленной амортизации – 100 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты.
2.2. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб. (в том числе НДС). В отношении части этой продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налоговом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. Организацией получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб. (в том числе НДС), из которых оплачено только 118 тыс. руб. (включая НДС). На расчетный счет получена от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Предоплата предусмотрена договором поставки. Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2.3. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1 млн 298 тыс. руб. (в том числе НДС). Первая половина продукции была оплачена денежными средствами, а вторая – обменена на необходимое сырье. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 649 тыс. руб. (включая НДС) и соответствует рыночной цене. Себестоимость половины отгруженной продукции – 450 тыс. руб. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (в том числе НДС) (на партию материалов