Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Любовь Гончаренко
Читать онлайн книгу.
вексель. Все счета-фактуры организацией получены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2.6. ООО «Сатурн» приобрело и оприходовало сырье и материалы на общую сумму 300 тыс. руб. (без НДС), 50 % стоимости которых были оплачены денежными средствами, на остальную сумму отгружена продукция собственного производства себестоимостью 125 тыс. руб. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 177 тыс. руб. (в том числе НДС) и соответствует рыночной цене. Кроме того, организацией была реализована продукция на сумму 800 тыс. руб. (без НДС), реализован микроавтобус за 180 тыс. руб., приобретенный и поставленный на учет в 2001 г. (остаточная стоимость – 140 тыс. руб.). Получен аванс под поставку продукции в сумме 80 тыс. руб. Все счета-фактуры организацией получены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2.7. Общество с ограниченной ответственностью производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. Обществом были произведены:
– товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 3 тыс. шт. при себестоимости 300 руб. и уровне рентабельности единицы продукции 25 %, из которых реализовано 80 %;
– оправы для очков в количестве 800 шт. по цене 200 руб. (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28 марта 2001 г. № 240 «Об утверждении перечня линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных), реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»), полностью реализованы.
Обществом приобретено и поставлено на учет основное средство – станок за 118 тыс. руб. (в том числе НДС), предназначенный как для использования в производстве товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков. Все счета-фактуры организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2.8. Организация реализует обувь оптом за безналичный расчет и в розницу за наличный расчет по оптовой цене. Цена (без НДС) одной пары мужской обуви составляет 1900 руб., женской – 2000 руб. За налоговый период организацией было реализовано 800 пар мужской обуви оптом и 400 пар в розницу, а также 800 пар женской обуви оптом и 200 пар в розницу. Кроме того, организацией было передано по договору комиссии на реализацию 300 пар мужской обуви (комиссионные составляют 10 % от оптовой цены с НДС). В соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером, денежные средства за реализованный товар поступают в кассу комитента, счета-фактуры также выставляются от имени комитента. Половина изделий, переданных на комиссию, была реализована, денежные средства поступили в кассу комитента. В налоговом периоде изготовителем обуви была произведена оплата объявлений с рекламой обуви в газетах в сумме 4732 руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены. Реклама в газетах размещена.
Определите сумму НДС, уплачиваемую