Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов. Олег Иванов
Читать онлайн книгу.
Нецелевое использование денежных средств может привести к различным финансовым осложнениям в будущем.
Задача
На момент проведения финансового анализа в продуктовом магазине заемщика (в 12—00) кредитным специалистом были получены следующие сведения о наличных денежных средствах:
1. В кассе находилось 5 000 рублей, деньги в присутствии кредитного специалиста пересчитаны клиентом.
2. Выручка от торговли за текущий день составила 13 000 рублей, что подтверждается промежуточным отчетом кассового аппарата. Также в течение сегодняшнего дня клиент рассчитывался с поставщиками, в общей сложности было выплачено около 10 000 рублей. Точную сумму клиент пока не подбивал.
3. Рядом с кассовым аппаратом в коробке от конфет находилось 2 000 рублей. Со слов клиента, эти деньги отложены для оплаты услуг дворника за прошлый месяц.
4. Со слов клиента, в сейфе бухгалтерии находится 100 000 рублей для предстоящей выплаты зарплаты сотрудникам магазина. Эта сумма – накопленная выручка за несколько дней работы. Бухгалтер сейчас в банке, ключи от сейфа у него.
Вопрос: Какое значение необходимо отразить в статье баланса «Касса»?
Решение:
1. Учитывается в полном объеме 5 000 рублей.
2. Не учитываются, так как являются доходом и затратами за период. В балансе учитываются фактические остатки денежных средств на момент анализа. Остатки, как правило, и формируются из предыдущих остатков в кассе, выручки за период за минусом затрат в том же периоде.
3. Учитывается в полном объеме 2 000 рублей. Также эта сумма должна быть отражена в пассиве баланса в статье «Задолженность по аренде, зарплате и другим текущим платежам».
4. Не учитывается, так как нет подтверждения и деньги не пересчитаны, вся сумма отражается в статье за балансом.
Ответ:
«Касса»: 5 000 +2 000 = 7 000 рублей.
«Задолженность по аренде, зарплате и другим текущим платежам»: 2 000 рублей.
«За балансом»: 100 000 рублей.
3.2. Расчетный счет
Статья оборотных средств Расчетный счет отражает денежные средства предприятия в безналичной форме, находящиеся на счетах в банках на момент анализа.
По аналогии с наличными деньгами, денежные средства в безналичной форме также являются наиболее ликвидными средствами предприятия.
Наличие остатков на расчетных счетах, а также движений по счету, напрямую указывают на степень легализации расчетов.
Источники информации
– Выписки об остатках на счетах из всех обслуживающих банков на дату составления баланса
– Бухгалтерский учет: регистры счетов 51, 52, 55, 57
Особенности учета и финансового анализа
Кредитный специалист должен получить документальную информацию об остатках денежных средств на расчетных и специальных счетах компании, согласно банковской выписке.
Все документы, подтверждающие остатки