Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов. Олег Иванов
Читать онлайн книгу.
align="center">
3.3. Сбережения
Сбережения – накопленные денежные средства предприятия для использования в бизнесе.
Источники информации
– Денежные средства в сейфе предприятия
– Банковские выписки с лицевого, других счетов владельцев предприятия на дату составления баланса
– Депозитные договоры, открытые как на предприятие, так и на владельцев предприятия
– Выписки с карточных счетов, где указывается остаток денежных средств на дату составления баланса
– Электронные выписки со счетов
– Косвенно – беседа с владельцами предприятия
Особенности учета
!В балансе отражаются только подтвержденные визуально или документально сбережения, предназначенные для дальнейшего использования в бизнесе. В противном случае суммы сбережений отражаются в статьях за балансом.
На практике ситуация, когда клиенты не хотят или не могут показать свои сбережения, возникает достаточно часто. Очень важно не создавать дополнительного напряжения и недоверия со стороны руководителей или владельцев бизнеса, тем самым сохранив степень их открытости.
Особенности финансового анализа
При анализе крупных сумм сбережений кредитным специалистам необходимо найти ответ на три основных вопроса:
– Источник накопления средств
– Цель или причина накопления
– Период времени, за который были осуществлены накопления
Получив ответы на эти вопросы, кредитный специалист может провести перекрестную проверку достоверности полученной информации.
Существует несколько основных источников для накопления денежных средств:
– поступление денежных средств от покупателей, в том числе от дебиторов
– возврат займа клиенту или получение займа/кредита клиентом
– продажа имущества
В дальнейшем кредитному специалисту необходимо аналитически перепроверить, действительно ли денежные средства могли быть накоплены за рассматриваемый период времени, исходя из указанных клиентом источников. Эта информация также должна быть отражена в виде комментариев к балансу.
Задача
На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения о сбережениях:
1. В сейфе клиента находилось 300 000 рублей (деньги увидены кредитным специалистом и пересчитаны клиентом), из них 100 000 рублей – накопленная выручка за несколько дней и 200 000 рублей – получены от продажи личного легкового автомобиля. Всю сумму на следующей неделе клиент планирует потратить на закуп товара.
2. Клиент сообщил, что имеет накопления в валюте в размере 75 000 евро, деньги отданы под проценты знакомому предпринимателю, срок возврата в течение десяти дней.
3. Супруга клиента, с его слов, имеет депозит в банке на сумму 1 млн. рублей, деньги были получены от продажи квартиры бабушки супруги и отложены