Управленческий учет: постановка и применение. Дмитрий Слиньков
Читать онлайн книгу.
Такой вид идеален для использования; его можно получить в специализированных компьютерных системах. Но чтобы к нему прийти, необходимо разработать предварительную модель данных в среде электронных таблиц, например в Excel.
Пять причин использовать на стадии проектирования электронные таблицы:
1) самый удобный инструмент для работы с табличными данными;
2) можно установить взаимосвязь показателей;
3) при желании можно проверить математические расчеты вычисляемых показателей;
4) можно (и даже нужно) провести взаимоувязку показателей;
5) при последующей автоматизации удобно «перекачать» имеющиеся классификаторы и отчетные формы в автоматизированную систему.
Если вы решили привлечь к постановке управленческого планирования консультантов, требуйте от них не результат с громким названием «Финансовая модель данных», но обязательно – взаимоувязанные между собой классификаторы, показатели и отчетные (бюджетные) формы, сформированные в среде общеизвестных электронных таблиц – Excel или Calc.
Требуйте от консультантов взаимоувязанные между собой классификаторы, показатели и отчетные (бюджетные) формы, сформированные в среде общеизвестных электронных таблиц – Excel или Calc.
Предварительная модель данных представляет собой книгу электронных таблиц, содержащих следующие группы таблиц:
1) бюджетный классификатор (перечень счетов с наименованиями и кодами);
2) справочники (дополнительные классификаторы, а также типы, нормативы и базы распределения);
3) бюджетные формы;
4) пояснения к наиболее сложным формам.
В нашей консалтинговой компании мы предпочитаем размещать в той же книге схемы формирования основных бюджетных форм (см. рис. 3.1) – без схематического изображения процесса модель трудно воспринимается пользователями.
Рис. 3.1. Схема формирования бюджета расходов и доходов
Для наглядности приводим содержание такой книги таблиц:
Главным критерием завершенности предварительной модели является то, что ею можно пользоваться как инструментом бюджетного управления. Конечно, использование электронных таблиц в масштабах компании при наличии более 10 ЦФО не эффективно (причины будут раскрыты в главе 4 «Технологическая поддержка управленческого учета»). Но если ваша Excel-модель может быть использована хотя бы в рамках финансового отдела и вы протестировали эту возможность на одном из бюджетных периодов, значит, модель построена корректно, и значительных проблем на стадии ее перевода в реальную промышленную систему бюджетного управления возникнуть не должно.
I. Регламент устанавливает правила бюджетного управления и описывает процедуры составления бюджетов, их консолидации, анализа, пересмотра и утверждения. Помимо этого, документ затрагивает порядок предоставления данных,